연말정산 기부금 세액공제 방법과 공제한도를 찾고계신가요?
연말정산 기부금은 최대 100% 세액공제를 받을 수 있는 방법이 있습니다.
이 글에서는 연말정산 기부금 공제한도와 이월공제 방법까지 쉽고 빠르게 알려드립니다.
지금 바로 아래에서 확인하시기 바랍니다.
| 글의 요약 |
|---|
| – 기부금 최대 100% 세액공제 가능 – 연말정산 기부금 공제한도 확인하기 – 최대 10년간 기부금 이월 공제 가능 |
글의 순서
1. 연말정산 기부금 세액공제란
연말정산 기부금 세액공제란 무엇일까요?
바로 1년동안 기부한 금액에 대해 연말정산에서 세금을 줄일 수 있는 제도입니다.
기부금의 종류와 공제 한도에 따라 일정부분의 세금을 공제해줍니다.
연말정산 세액공제 등에 대한 내용은 연말정산 안내 글을 참고하시기 바랍니다.
다음 기부금의 종류에 대해 자세히 알아보겠습니다.
2. 연말정산 기부금 종류
연말정산 기부금 종류는 다음과 같습니다.
| 연말정산 기부금 | 내용 |
|---|---|
| 정치자금 기부금 | 정치인 후원회, 후원정당, 선거관리 위원회 기부 |
| 법정기부금 | 국가가 직접 주관하는 공익 사업에 기부 |
| 우리사주조합 기부금 | 우리사주조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 기부 |
| 지정기부금 | 1. 공익단체 : 사회복지단체, 공공기관, 의료법인, 학교, 문화예술단체, 시민단체 2. 종교단체 : 교회, 사찰, 성당 등 |
| 고향사랑 기부금 | 지방자치단체 기부 |
| 노동조합 조합비 | 노동조합 기부 (노동조합에 가입한 자) |
2023년부터 고향사랑 기부금과 노동조합 조합비가 기부금 세액공제에 포함되었습니다.
고향사랑 기부제란 지방자치단체에 기부한 기부금을 말하는데요?
고향사랑기부금은 기부액 10만원 이하는 100% 세액 공제가 되며, 30%한도 내의 답례품이 제공됩니다.
고향사랑기부금에 대한 자세한 내용은 해당 글을 참고하시기 바랍니다.
다음은 기부금 공제대상과 공제한도에 대해 알아보겠습니다.
3. 연말정산 기부금 공제한도 및 대상
1) 기부금 공제대상
기부금 세액공제는 해당 과세기간에 지급한 공제한도 내의 기부금에 대해 적용됩니다.
- 소득이 없는 배우자나 부모님이 지급한 기부금 : 세액공제 대상(부양가족 나이제한 없음)
- 20세 이상 형제자매 부양가족 기부금 : 세액공제 대상(나이제한 없음)
- 정치자금기부금, 우리사주조합기부금 : 본인 대상
- 취업 전 기부금도 세액공제 가능
배우자 및 부양가족의 연간 소득금액은 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 연간 500만원 이하) 소득조건이 있습니다.
올해 공제받지 못한 한도 초과 기부금은 10년 동안 이월 공제를 받을 수 있습니다.
기부금 이월 신청은 연말정산 기부금 공제신청 방법에서 확인하실 수 있습니다.
2) 기부금 공제한도
연말정산 기부금 공제 한도와 공제율은 아래 표와 같습니다.
| 연말정산 기부금 | 공제 한도 | 공제율 |
|---|---|---|
| 정치자금 기부금 | 근로소득금액 전액 | 1. 10만원 이하 : 기부금액*100/110 2. 10만원 초과 : 15% 3. 3천만원 초과 : 25% |
| 법정기부금 | 근로소득금액 전액 | 1. 법정 + 우리사주 + 지정 : 10만원 이하 20% 2. 법정 + 우리사주 + 지정 : 10만원 초과 35% |
| 우리사주조합 기부금 | 근로소득금액의 30% | 1. 법정 + 우리사주 + 지정 : 10만원 이하 20% 2. 법정 + 우리사주 + 지정 : 10만원 초과 35% |
| 지정기부금 | 1. 종교단체 외 : 근로소득금액의 30% 2. 종교단체 : 근로소득금액의 10% | 1. 법정 + 우리사주 + 지정 : 10만원 이하 20% 2. 법정 + 우리사주 + 지정 : 10만원 초과 35% |
| 고향사랑 기부금 | 연간 500만원 한도 내 기부 | 1. 10만원 이하 : 100% 2. 10만원 초과 : 16.5% |
| 노동조합 조합비 | 15% 세액공제 | 1. 1천만원 이하 : 15% 2. 1천만원초과 : 30% |
이처럼 법정기부금, 우리사주조합 기부금, 지정기부금 3가지 종류는 기부금을 총합한 금액을 기준으로 공제율이 적용됩니다.
노동조합비 기부금은 2023년 10월 1일부터 시행되었으며 세액공제는 2023년 10월~12월에 납부한 조합비에 대해 세액공제가 적용됩니다.
이전에 납부한 노동조합비는 종전의 규정에 따릅니다.
다음은 기부금 세액공제 방법에 대해 알아보겠습니다.
4. 연말정산 기부금 세액공제 방법
1) 기부금 세액공제 방법
연말정산 기부금 세액공제 방법은 홈택스 홈페이지에서 신청하실 수 있습니다.
- 국세청 홈택스 로그인
- 전자기부금영수증 메뉴 선택
- 기부자 신청 메뉴 선택
- 인적사항 및 기부금단체 정보 입력
- 기부금 영수증 조회 및 발급
이처럼 연말정산 기부금 세액공제를 위해서는 기부금 영수증 발급이 반드시 필요합니다.
기부금 영수증에는 개인 또는 단체명, 주민등록번호 사업자등록번호 등이 포함되어 있어야 합니다.
고향사랑 기부금의 경우에는 연말정산 시 별도 신청이 필요하지 않습니다.(자동 적용)
통상적으로 기부금 영수증은 자동으로 수집되나, 누락된 내용이 있을 수 있으므로 연말정산 간소화서비스 이용 시 확인하시기 바랍니다.
연말정산간소화 서비스에서 조회되지 않는 기부금 등 증명자료는 직접 발급하여 회사에 제출하시면 됩니다.
연말정산간소화 자료는 2024.01.15부터 조회가 가능합니다.
해당기간에 누락 및 오류를 발견하셨다면, 추가 자료를 홈택스로 다시 제출할 수도 있습니다.
연말정산 기부금 영수증 전자발급은 아래 영상을 참고하시기 바랍니다.
2) 기부금 이월공제 방법
기부금 이월공제란 10년간 초과 기부금을 이월하여 공제받는 제도입니다.
기부금 이월공제 신청방법은 다음과 같습니다.
- 국세청 홈택스 로그인
- 조회/발급 메뉴 클릭
- 연말정산간소화
- 공제 자료 조회(간소화 자료)
- 신용카드 등 항목별 내용 조회
- 공제신고서 작성
- 공제신고서 수정하기
- 기부금 명세 확인
- 이월분 조회 및 입력
- 반영하기
기부금 이월분을 조회하였을 때, 자료조회가 정확히 확인되지 않는 경우에는 직접 기부금 영수증을 첨부하시기 바랍니다.
5. 자주 묻는 질문 FAQ
1. 49재도 기부금 세액공제 대상인가요?
49재를 위한 종교의 보급 및 비영리법인에 지출한다면 기부금에 해당됩니다.
2. 기부금이 누락되었습니다.
기부금이 누락되었다면, 홈택스에서 경정청구(수정신고)가 가능합니다.
경정청구 방법은 다음과 같습니다.
1. 홈택스 로그인
2. 신고/납부
3. 종합소득세
4. 근로소득자신고서
5. 경정청구
6. 연도 클릭 후 조회
7. 기부금 조정명세 내역 입력
8. 서류 증빙 첨부(기부금 영수증)
경정청구 가능 기간은 5년이내로 신청이 가능합니다.
누락되었거나 오류가 있다면, 홈택스에서 경정청구를 하시기 바랍니다.
6. 마무리
이렇게 연말정산 기부금에 대해 자세히 알아보았습니다.
정부에서는 기부 문화 확산을 위해 기부금에 대해 세액공제 혜택을 제공하고 있습니다.
기부금이 있거나 기부할 계획이 있으시다면, 연말정산 시 기부금 공제한도를 확인하시기 바랍니다.
연말정산 기부금 세액공제를 통해 세금을 줄이고, 기부금으로 도움을 줄 수 있습니다.
참고하면 좋은 글
글 참고 : 국세청 홈택스