간이과세자 부가세 신고방법과 신고기간을 찾고 있나요?
간이과세자란 연매출 8천만원 미만 사업자를 말합니다.
이 글에서는 개인사업자 부가세 신고방법과 주의사항까지 쉽고 빠르게 알려드립니다.
지금 바로 아래에서 확인하시기 바랍니다.
| 글의 요약 |
|---|
| – 개인사업자 등 간이과세자 부가세 신고 필수 – 미신고 시 가산세 불이익 – 연매출 8천만원 이하 간이과세자 |
글의 순서
1. 간이과세자란?
간이과세자란 주로 소비자를 상대하는 업종을 말하며, 연간 매출액이 8천만원 미만인 경우를 말합니다.
연매출 조건에 해당되는 개인사업자도 간이과세자에 포함됩니다.
- 서비스업 등 : 연간 매출 8천만원 미만
- 과세유흥장소 및 부동산임대업 사업자 : 4천 8백만원 미만
단, 연매출이 4,800만원 미만인 경우 부가세 신고가 필요하며, 부가세 납부 의무는 없습니다.
따라서 연매출 4,800만원 미만인 사업자인 경우 홈택스에서 부가세 신고만 하시면 됩니다.
간이과세자는 일반과세자에 비해 낮은 세율이 적용됩니다.
| 구분 | 세율 |
|---|---|
| 일반과세자 | 10% 적용 |
| 간이과세자 | 1.5 ~ 4% |
연매출이 8천만원 이상으로 예상되거나, 간이과세 배제 업종 또는 지역인 경우는 일반과세자 등록이 필요합니다.
연매출 4,800만원 이상인 간이과세자라면 매출금액에 부가세율을 곱하여 부가세를 계산합니다.
간이과세자 업종별 부가가치율은 다음과 같습니다.
| 업 종 | 부가가치율 |
|---|---|
| 소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업 | 15% |
| 제조업, 농업·임업 및 어업, 소화물 전문 운송업 | 20% |
| 숙박업 | 25% |
| 건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업은 제외), 정보통신업 | 30% |
| 금융 및 보험 관련 서비스업, 전문·과학 및 기술서비스업(인물사진 및 행사용 영상 촬영업은 제외), 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업 | 40% |
| 그 밖의 서비스업 | 30% |
이처럼 사업의 종류에 따라 부가가치율에 차이가 있습니다.
소매업 및 음식점업은 가장 낮은 15% 부가가치율을 적용하며, 서비스업 등은 30%가 적용됩니다.
업종별 부가가치율은 매출금액에 적용됩니다.
- 간이과세자 매출세액 과세분 : 매출금액*업종별 부가가치율*10%
다음은 간이과세자 부가세 신고기간을 알아보겠습니다.
2. 간이과세자 부가세 신고기간
간이과세자 부가세 신고기간과 과세기간은 다음과 같습니다.
| 구분 | 과세기간 | 부가세 신고 납부기간 |
|---|---|---|
| 간이과세자 | 1월1일 ~ 12월 31일 | 다음해 1월 1일 ~ 1월 25일 |
| 간이 → 일반 과세자 1월~6월 세금계산서 발급한 간이과세자 | 1. 1월 1일 ~ 6월 30일 2. 7월 1일 ~ 12월 31일 | 1. 7월 1일 ~ 7월 25일 2. 다음해 1월 1일 ~ 1월 25일 |
간이과세자는 1년에 한번 부가세 신고를 하시면 됩니다.
2023년 소득에 대한 부가세는 2024년 1월 1일부터 1월 25일까지 신고 및 납부 기간입니다.
- 7월 1일 기준 간이과세자에서 일반과세자로 변경한 경우는 1년에 2번 부가세 신고가 필요합니다.
- 1월에서 6월까지 세금계산서를 발급한 간이과세자도 일반과세자와 같이 1년에 2번 부가세 신고를 하시기 바랍니다.
다음은 간이과세자 부가세 신고방법을 알아보겠습니다.
3. 간이과세자 부가세 신고방법
1) 간이과세자 부가세 계산 방법
간이과세자가 부가세를 신고하기 위해서는 다음과 같은 내역이 필요합니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 매출세액 | 1. 과세분 : 매출금액 * 업종별 부가가치율 * 세율 10% 2. 영세율 적용분 3. 재고납부세액 |
| 공제세액 | 1. 매입세금계산서 등 수취세액 공제 = 매입액 * 0.5% 2. 의제매입세액공제 3. 매입자발행 세금계산서 세액공제 4. 전자신고 세액공제 5. 신용카드매출전표 등 발행세액 공제 |
| 매입자 납부특례 기납부세액 | 매입자 납부특례 기납부세액 |
| 예정 부과(신고) 세액 | 예정 부과(신고) 세액 |
| 가산세액 | 가산세액 |
이를 바탕으로 납부 및 환급 세액은 다음과 같이 계산합니다.
- 매출세액 – 공제세액 – 매입자 납부특례 기납부세액 – 예정 부과 세액 + 가산세액
이를 토대로 매출세액보다 공제세액이 많다면 부가세 환급을 받을 수 있습니다.
부가세 계산이 필요하시다면, 아래 부가세 계산기를 이용하시기 바랍니다.
다음은 간이과세자 부가세 신고 방법에 대해 알아보겠습니다.
2) 간이과세자 부가세 신고 방법
간이과세자 부가세 신고는 홈택스 홈페이지에서 가능합니다.
- 홈택스 홈페이지 접속
- 신고/납부
- 부가가치세
- 부가가치세 신고하기
- 간이과세자 클릭
- 신고도움서비스 클릭 – 신고 안내자료 및 참고사항 확인
- 간이과세자 기본정보입력
- 간이과세자 신고내용 : 과세표준 및 매출세액 작성
- 매입, 경감공제세액 작성
- 가산세 작성
- 기타제출서류
- 신고서 제출
자세한 간이과세자 부가가치세 신고방법은 아래 영상을 참고하시기 바랍니다.
영상에서 간이과세자 과세표준 및 매출세액 작성 방법을 확인할 수 있습니다.
4. 부가세 신고 주의사항
부가세 신고 시 주의사항은 다음과 같습니다.
- 무신고 시 가산세 적용 : 무신고납부세액 최대 40% 적용
- 과소신고 및 초과환급 신고 가산세
- 납부불성실 및 환급불성실 가산세
- 세금계산서 지연발급 및 미발급가산세
부가세를 신고하지 않거나 과소신고 등을 한 경우 가산세기 붙습니다.
따라서 부가세 신고를 꼼꼼하게 진행하신 후, 가산세가 붙지 않도록 주의하시기 바랍니다.
5. 마무리
이렇게 간이과세자 부가세 신고방법과 신고기간에 대해 알아보았습니다.
간이과세자는 연매출 8천만원 미만 사업자를 말하며, 일반과세자보다 낮은 세율이 적용됩니다.
일반적으로 1년에 1번 부가세 신고가 필요하며, 조건에 따라 2번 신고가 필요할 수 있습니다.
지금 바로 홈택스에서 간이과세자 부가세를 신고하시기 바랍니다.
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